Дипломная работа на тему: Анализ финансового положения ООО Базис. Анализ структуры и динамики стоимости имущества и его

Введение

Деятельность предприятий в условиях рыночной экономики требует от субъектов хозяйствования непрерывной готовности к достижению поставленных и динамически изменяющихся производственных целей.

Актуальность тематики управления финансами предприятия обусловлена тем, что существующая на сегодняшний день система рыночных отношений предъявляет высокие требования к финансовому планированию, так как при рыночных отношениях за все неблагоприятные последствия деятельности, в том числе и за просчеты в финансовом планировании, ответственность несет непосредственно предприятие. Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой и служит необходимым условием для рациональной организации работы во всех областях финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Управление финансами представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его финансовой деятельности в прогнозируемом периоде.

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников отношений хозяйствующего субъекта.

Планирование - это процесс разработки и принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения.

Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются увеличение размеров организации и усложнение форм ее деятельности; высокая нестабильность внешних условий и факторов. Возможности планирования ограничены рядом объективных и субъективных причин. Наиболее важными из них являются: неопределенность внешней (рыночной) среды; возможность слияния или поглощения другой организацией; возможность монопольного установления цены реализации продукции. В сущности, планирование является одним из основных элементов управления как непосредственно производством, так и общеэкономической деятельностью предприятия. Особенно это важно в настоящее время в производственном секторе экономики, т.к. качество управления финансами в данном секторе в настоящее время значительно снизилось.

Необходимо проводить комплексный анализа по определенной методике на основе приемов включая следующие виды анализа: анализ обоснования и выполнения бизнес-планов, маркетинговых исследований, возможностей производства и сбыта, изучения внутренних и внешнеэкономических ситуаций, влияющих на производство и сбыт, соотношения спроса и предложения, конкретных потребителей и оценки последними качества выпускаемых изделий, затрат живого и овеществленного труда с необходимой их детализацией.

Оценка финансового положения предприятия необходимо не только руководителю предприятия для оценки финансового состояния предприятия, но и следующим лицам, которые принимают непосредственное участие в хозяйственной деятельности предприятия:

а) инвесторам, которым необходимо принять решение о формировании портфеля ценных бумаг предприятия;

б) кредиторам, которые должны выдать при необходимости кредиты предприятию и быть уверенными, что их кредиты вернут вместе с процентами, раньше чем предприятие обанкротится;

в) аудиторам, которым необходимо проверить отчетность и хозяйственную деятельность предприятия и дать соответствующие рекомендации по ведению бухгалтерского учета;

г) руководителям маркетинговых и рекламных отделов, которые на основе этой информации создают стратегию продвижения товара на рынки.

Целью данной работы является на основании проведения анализа и оценки финансовой деятельности предприятия, разработать предложения по совершенствованию управления его финансовыми ресурсами.

Предметом исследования определена оценка финансового состояния и перспектива развития предприятия в условиях управлении современной российской компанией.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью "Базис".

Глава 1. Анализ положения организации

.1 Анализ структуры и динамики стоимости имущества и его источники

финансовый платежеспособность устойчивость имущество

Предприятие "Базис" является юридическим лицом и относится к хозяйственным обществам в формеобще6ства с ограниченной ответственностью.

ООО "Базис" было создано в 2003 году и зарегистрировано в Межрайонной инспекции №2 по Московской области. Руководство компании осуществляется её генеральным директором Копыловым В.А.

Общество создано для ведения хозяйственной деятельности с целью извлечения прибыли в интересах участников. Общество в условиях рынка стремится производить услуги, которые дают наибольшую прибыль.

Компания вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Основными предметами деятельности ООО "Базис" являются:

деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов;

проектирование баз данных (разработка концепций, структуры и состава баз данных);

формирование и ведение баз данных, в том числе сбор данных из одного или более источников, а также ввод, верификацию и актуализацию данных;

администрирование баз данных, в том числе обеспечение возможности доступа базе данных в режиме непосредственного или телекоммуникационного доступа;

исследование конъюнктуры рынка и выявление общественного мнения;

коммуникационные и консультационные услуги;

деятельность в области передачи данных и обмена информацией между персональными компьютерами;

деятельность в области маркетинга и т.д.

В ООО "Базис" используется линейно функциональная структура управления, так как оно является не сложным производством и не имеет кооперативных связей с другими РА.

Функциональные подразделения состоят из: редакционного отдела, редакции, отдела дизайна, финансового отдела, договорного отдела, отдела продаж, технического отдела.

Главным элементом ООО "Базис" являются отделы. Основной отдел - отдел продаж.

ООО "Базис" представляет собой производственно технологическое, организационное, экономическое единство. В соответствии с критериями численности КХ является малым предприятием, так как численность сотрудников до 100 чел.

На рисунке 1 представлена структурная схема административно-управленческого персонала ООО "Базис". Функции аппарата управления заключаются в следующем:

Рис. 1.Структурная схема административно-управленческого персонала ООО "Базис"

1. Директор - должен организовать производственно хозяйственную деятельность, принимать меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, организовывать работу и эффективное взаимодействие производственных единиц, цехов и других структурных подразделений, добиваться эффективности производства и качества продукции, обеспечивать соблюдение активности использования правовых средств для совершенствования правовых средств для совершенствования управления.

. Главный бухгалтер - должен осуществлять организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, организовывать учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей о основных средств, участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности по данным бухгалтерского учета.

. Главный инженер - должен определять техническую политику, перспективы развития предприятия и пути реализации комплексных программ по всем направлениям совершенствования, обеспечивать постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции.

. Главный механик - должен организовать разработку планов осмотров, испытаний и профилактических ремонтов оборудования в соответствии с положениями Единой системы планово-предупредительного ремонта, утверждать эти планы и контролировать их выполнение.

. Главный энергетик - должен руководить планированием работы энергетических цехов, разрабатывать графики ремонта энергетического оборудования и энергосетей, обеспечивать проведение работ по защите подземных сооружений и коммуникаций, организовывать проверку средств связи, сигнализации.

. Начальник планово-экономического отдела - должен осуществлять руководство работой по экономическому планированию на предприятии, выявлять и использовать резервы производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности, организовывать разработку прогрессивных плановых технико-экономических нормативов материальных и трудовых затрат.

Все должностное распределение обязывает меры ответственности по исполнителям, которое по выполнению складывается из должностных инструкций. Тем не менее, первоочередную ответственность несет исполнительный орган управления, то есть схематично административно-управленческий персонал ООО "Базис" приемлем на практике.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

Общая стоимость имущества организации, равная итогу

Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса;

Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела 2 актива баланса;

Стоимость материальных оборотных средств;

Величина собственных средств организации, равная итогу раздела 4 пассива баланса;

Величина заёмных средств равная сумме итогов разделов 5 и 6 пассива баланса;

Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов раздела 4, 1 и 3 баланса.

Горизонтальный - анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (в нашем случае за три смежных года), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения.

Таблица 1 Анализ бухгалтерского баланса ООО "Базис"

Показатели

тыс.руб.

тыс.руб.

Актив

I Внеоборотные активы

Нематериальные активы

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в Материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II Оборотные активы

Запасы

НДС по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

Баланс (I + II)

Из данной таблице следует, что за последние годы валюта баланса выросла в том числе за счет оборотных активов на 139 тыс. руб., а оборотные активы уменьшились на 7 тыс. руб.

Изучение структуры пассива баланса позволяет установить одну из возможных причин финансовой устойчивости предприятия. Такой причиной может быть низкая доля заемных средств, в структуре источников финансирования хозяйственной деятельности. При этом наличие нераспределенной прибыли может рассматриваться как источник пополнения оборотных средств.

Анализ пассива баланса организации произведен в таблице 2.

Статья баланса "Капитал и резервы" претерпели некоторые изменения в сторону увеличения и составили 1734 тыс. руб. на конец отчетного периода. Это произошло за счет повышения размера нераспределенной прибыли с 171 тыс. руб. до 179 тыс. руб. Размер уставного капитала не изменялся, за исключением его процентной доли в общей сумме пассивов. Он сократился на 7,55%.

Таблица 2 Анализ пассива баланса ООО "Базис"

Показатели

тыс.руб.

тыс.руб.

3. Капитал и резервы

уставной капитал

добавочный капитал

резервный капитал

нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

4. Долгосрочные обязательства

5. Краткосрочные обязательства

кредиторская задолженность

Итого: баланс

Оглавление

- Введение

- Анализ финансового положения ООО Базис .1 Анализ структуры и динамики стоимости имущества и его источники

- Анализ финансовой устойчивости и платёжеспособности

- Анализ финансовых результатов деятельности Глава 2. Управление финансами через прогнозирование спроса на услуги ООО Базис

- Теоретические подходы к управлению

- Реализация подхода к управлению Заключение

- Список литературы

- Приложения

Заключение

Развитие экономики России во всех сферах деятельности представлено в совокупности функционирования финансовой системы предприятий различных форм собственности.

Финансовая система включает в себя стратегию и тактику управления.

Задачей тактики управления является выбор наиболее оптимального решения и наиболее приемлемых в данной хозяйственной ситуации методов и приемов управления.

Управленцы различных сфер деятельности человеческий фактор включают как основополагающий аспект в процессе финансово-хозяйственной деятельности.

Поэтому в моей преддипломной практике определены направления функционирования финансово-хозяйственной деятельности с целью определить план написания дипломной работы.

Список литературы

1. Авдеенко В.Н., Котлов В.А. Производственный потенциал предприятия. - М.: Знание, 2008 - 63 с.

. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник / Л.Н. Чечевицына. Изд. 2-е, дополн. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2007. - 384 с.

. Виханский О.С. Стратегическое управление. - М.: Гардарика, 2008. - 296 с.

. Добрынин А.И., Дятлов С.А., Цыренова. Е.Д. Капитал в транзитивной экономике: формирование, оценка, эффективность использования. СПб.: Наука.-2009.-.127 с.

5. Капелюшников Р. Современные западные концепции формирования рабочей силы. - М.: Наука, 2007.- 127 с.

. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: Пбо., 2010. - 424с.

. Корицкий А.В. Введение в теорию капитала: Учебное пособие - Новосибирск: СибУПК, 2008. - 112 с.

8. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки М.: ИКЦ ДИС, 2008. - 224с.

. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Дело и сервис, 2009. - 304 с.

. Румянцева З.П., Саломатин Н.А. Менеджмент организации. - М.: ИНФРА - М.: Дело, 2009. - 432 с.